Планер iPlan.ua Анна Заребчан на конкретному прикладі розповідає про формування резервного фонду при переїзді до іншої країни.

Кардинальна зміна місця проживання- це завжди крок у невідоме, особливо коли йдеться про фінансове планування. Адже змінюються наші цілі, спосіб життя,  валюта витрат, джерела доходу. Важливо вивчити і нові правила гри – закони, податки тощо. 

?Отже, наші клієнти Олексій та Тетяна вже співпрацювали з iPlan кілька років тому. У 2022 році переїхали з України в Польщу та вирішили, що наразі будуть будувати своє життя у Варшаві.

Олексій працює в IT, у Польщі відкрив ФОП (JDG), тож з січня 2023 року вважається польським податковим резидентом. Цьому передувало закриття ФОПу в Україні та виведення грошових активів у 2022-му.

Головним завданням було сформувати резервний фонд, враховуючи нові обставини, та реструктуризувати портфель фінансової свободи.

Проаналізувавши структуру витрат та можливі сценарії розвитку ситуації клієнта, зміну місця роботи, переїзд в іншу країну, тощо,  ми визначили, що 30% потенційних витрат прив’язані до польського злотого, решту вирішили розподілити між євро і доларом??

?Інструменти. Для частини в злотих ми використали ощадний банківський рахунок та польські державні облігації.

Оскільки клієнт вже мав у своєму портфелі ультракороткі облігації в доларах, ми вирішили їх залишити, євро ж – лишились готівкою.

Наступні наші кроки – це аналіз пропозицій від місцевих банків, відкриття рахунку для купівлі облігацій, переказ активів між брокерськими рахунками?

Цей кейс показує, що з правильним підходом та фінансовим плануванням, переїзд в іншу країну можна пройти з мінімальним стресом. 

Зацікавились портфелем фінансової свободи?

Звертайтесь до команди iPlan.ua, щоб досягти успіху в фінансовому пануванні та забезпечити сталий пасивний дохід?

Запис Кейс пакету “START” спершу з'явиться на iPlan.

Хочемо поділитися кейсом нашої планерки Ульяни Гринчевської з клієнтом Максимом, який в свій час прийняв рішення взяти інвестиції під свій контроль ?

? Перш за все, ми разом розробили чіткий та ефективний фінансовий план, що є фундаментом для будь-яких інвестиційних рішень.

? Другим важливим кроком став вибір рекомендованих інвестиційних інструментів. Після ретельного аналізу ринку, ми підібрали найбільш перспективні та надійні інструменти, які дозволять нашим інвестиціям зростати і приносити стабільний дохід.

? Після цього, ми зосередились на практичних кроках: відкриття брокерського рахунку, реєстрація та поповнення рахунку на Wise, а також поповнення рахунку в Interactive Brokers. Ми також надали допомогу у купівлі ETF-фондів, розширюючи можливості диверсифікації портфеля наших клієнтів.

Ці досягнення є прикладом того, що разом ми можемо більше ??

Вони слугують нагадуванням про те, що кожен крок, навіть найменший, веде нас до великої мети. 

Разом ми створюємо стійку основу для майбутніх успіхів. І коли завтра настане, ми зможемо подякувати собі за непохитну віру у власні сили та за кожен зроблений нами сьогодні крок.

Запис Кейс пакету “START” спершу з'явиться на iPlan.

Завдання 1. Доформувати резервний фонд.

Завдання 2. Сформувати капітал, який би приносив дохід у рік 15 тис. дол. з 55 по 80 років.

Завдання 3. Сформувати капітал для фінансової цілі “авто” (купівля авто у 2027 р). 

Олена працює в сфері ІТ. Отримує заробітну плату на рахунок ФОП у валюті.  Проживає в Україні. 26 років. Неодружена. Дітей немає. 

Основне бажання було зберегти і примножити кошти та зрозуміти яку суму вона може інвестувати і куди.

Отже, почали роботу над складанням фінансового плану. Вказали дохід. Тут просто, адже Олена отримує фіксовану суму в місяць на свій рахунок у розмірі – 1400 дол.. Так, як Олена вже давно працює над своїми фінансами, то знає яку суму вона витрачає в місяць, а саме – 30 тис. грн. (або 800 дол.) Тому, вирішили не ділити витрати на різні категорії (оренда житла; їжа; комунальні послуги; медицина; хобі тощо), а всі витрати прописати однією сумою.  В рік Олена може відкладати – 7200 дол. США (тобто в міс. 600 дол.). В Олени було на рахунку ФОП – 4400 USD.; на валютній картці – 6200 USD.

На початку співпраці, Олена поділилася, що хотіла б отримувати дохід зі свого капіталу у розмірі 18 тис. дол. в рік. Але після введеної інформації і прорахунків, зрозуміли що відповідно до теперішнього доходу і витрат можна з 55 р. отримувати дохід з капіталу не 18 тис.дол. в рік, а 15 тис. дол.

Резервний фонд.

Олена хотіла мати резервний фонд у сумі 5 тис. дол. Кошти, які були на ФОП рахунку – це частина резервного фонду. В перший місяць Олена перевела кошти з ФОП на конвертаційний депозит на суму 2600 дол. США. Решта суми залишилася на рахунку ФОП.  

Фінансова свобода.

Для цілі “фінансова свобода” обрали американські ETF-фонди. Брокерський рахунок було відкрито в Interactive Brokers (ІВ). Кошти, які були на валютній картці розподілили на ціль “фінансова свобода”. В 1-й міс. Олена відправила на рахунок в ІВ – 2600 дол.; в 2-й міс. теж 2600 дол.; на 3-й міс. – 2200 дол. (це залишок коштів на валютній картці; плюс залишок від доходу).  

Авто. 

Так, як ця ціль для Олени не є пріоритетною, то було запропоновано в 2023 р. зосередитися більше на цілі “фінансова свобода” і в 2023 р. не відкладати і не інвестувати кошти на цю мету.

Отже, по фінансовому плану  на 2023 р. потрібно відкласти і проінвестувати:

• 600 дол. – на доформування резервного фонду;
• 6600 дол. – на фінансову свободу.

А на 2024 р.:

• 4200 дол. – фінансова свобода;
• 3000 дол. – авто. 

Результат:

Олена отримала:

1. Складений фінансовий план відповідно до її теперішнього доходу, витрат і цілей;
2. Рекомендовані інструменти для цілей: резервний фонд; фінансова свобода; авто.
3. Допомога у практичних кроках: відкриття конвертаційного депозиту; відкриття Wise; відкриття і поповнення рахунку в  Interactive Brokers, а також допомога у першій купівлі etf-фондів.

Запис Кейс пакету “START” спершу з'явиться на iPlan.

Які страхові програми варті уваги?

До війни особливо ефективними та вигідними з точки зору ціна-якість були страхові програми від міжнародних провайдерів Further (Іспанія) та MADANES (Ізраїль).

Переваги:

• Найкращий тариф (платіж / страхова сума)
• Лікування за кордоном у кращих світових клініках
• Високий страховий ліміт (1 млн євро)

Що змінилось під час війни?

Провайдер Further продовжує надавати послуги для України через страхові компанії ІНГО та Оберіг. Компанія Madanes пропонує страхування від ризику онкологія через ARX, але припинила продавати та пролонговувати продукт через ТАС за програмою Доктор ТАС.

Варто врахувати, що виїзд чоловіків на лікування закордон заборонений у військовий час. Виходить, що в даний момент у придбанні страхового полісу є сенс лише для жінок та дітей.

Альтернатива страхування для чоловіків

Страхова компанія ТАС в умовах війни створила власну альтернативу продукту Доктор ТАС – програму ТАС-Лікар, що працює без перестраховиків.

Умови страхування:

• Лікування в Україні, у кращих клініках (Lisod, Інновація, Спіженко тощо)
• Страхові ризики: онкологія, кардіохірургія та нейрохірургія
• Страхова сума – від 100 тис євро (включає ризик онкологія) до 200 тис євро (онкологія, нейро та кардіохірургія)
• Вартість – від 100 євро (онкологія) до 270 євро (онкологія, нейро та кардіохірургія)

Пропозиція для клієнтів програми Доктор ТАС

Клієнти Доктор ТАС мають можливість переходу з програми Доктор ТАС на ТАС-Лікар.

Це легко можна зробити у своєму особистому кабінеті.

Будьте здорові!

Оксана Балабан
Фінансова радниця iPlan.ua
Авторка блогу pro.finance 

Запис Страхування від критичних захворювань під час війни спершу з'явиться на iPlan.

Але тільки за однієї умови – довести, що їх виконати неможливо. 

Як і коли підтверджувати цю неможливість визначає Мінфін. Порядок від Міністерства фінансів України діє від 06 вересня 2022 року і перший дедлайн спливає вже 30 вересня цього року.

Які основні податкові обов’язки можна відтермінувати фізичним особам (зокрема і ФОП):

• Подання податкової звітності;
• Сплата податків та зборів (наприклад, ЄСВ та військовий збір).

Підстави неможливості виконання обов’язків:

• Перебування:

• за межами України; у плаванні на морських суднах за кордоном України у складі команди (екіпажу) таких суден; у місцях позбавлення волі за вироком суду;
• у ув’язнення чи полоні на території інших держав або внаслідок інших обставин непереборної сили, підтверджених документально;
• на території населеного пункту, який є податковою адресою такого платника та в якому ведуться воєнні (бойові) дії, який оточено (заблоковано) або тимчасово окуповано збройними формуваннями Російської Федерації;
• Визнання за рішенням суду безвісно відсутнім або перебування у розшуку у випадках, передбачених законом.
• Лікування (стаціонарне) у зв’язку з пораненням:

• пов’язаним із виконанням обов’язків військової служби;
• в результаті бойових дій і пов’язаних із ними нещасних випадків або внаслідок ушкоджень, отриманих від насильницьких дій службовців збройних формувань Російської Федерації у районі бойових дій або тимчасової окупації;
• Для військовослужбовців і правоохоронців:

• призов на військову службу під час загальної мобілізації або перебування в підрозділах територіальної оборони;
• належність до працівників правоохоронних органів, військовослужбовців та інших осіб, які беруть безпосередню участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації;
• Втрата технічної можливості виконати обов’язки:

• втрата (знищення чи зіпсуття) первинних документів, комп’ютерного та іншого обладнання внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених військовою агресією Російської Федерації, або знаходження їх на територіях, на яких ведуться (велися) воєнні (бойові) дії, які оточено (заблоковано) або тимчасово окуповано збройними формуваннями Російської Федерації;
• неможливість використати чи вивезти документи, комп’ютерне та інше обладнання внаслідок ведення воєнних (бойових) дій, оточення (блокування) або якщо територія, де знаходяться документи, комп’ютерне та інше обладнання, тимчасово окупована збройними формуваннями Російської Федерації;
• використання чи вивезення документів, комп’ютерного або іншого обладнання, пов’язане з ризиком для життя чи здоров’я платника податків або неможливе у зв’язку з встановленням уповноваженими органами державної влади відповідно до закону в умовах воєнного стану заборон та/або обмежень;
• інші обставини непереборної сили (форс-мажорні обставини), підтверджені документально.

Підтвердні документи:

• паспорт громадянина України та витяг з Єдиного державного демографічного реєстру щодо реєстрації місця проживання;
• військовий квиток;
• довідка закладу охорони здоров’я, 
• трудова книжка;
• підтвердження відсутності коштів на банківських рахунках;
• документ або повідомлення оператора поштового зв’язку та банку, що підтверджує призупинення функціонування та копії невиконаних платіжних доручень; 
• документ про вимушене відключення надання послуг глобальної мережі Інтернет, пов’язане з введенням воєнного стану, що унеможливило надання податкової звітності в електронному вигляді (інформаційне повідомлення інтернет-провайдера);
• документи, що свідчать про пошкодження, знищення, втрату майна (заява до правоохоронних органів; акт незалежного оцінювача; наявність страхового полісу, заява про страховий випадок тощо);
• документи, що свідчать про акти мародерства, грабежу, рейдерства, захоплення майна та примусове захоплення приміщення (заява до територіального органу внутрішніх справ та документ, виданий відповідним правоохоронним органом щодо реєстрації кримінального провадження тощо);
• акт, який засвідчує факт пожежі;
• інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, у разі його знищення ;
• витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, що засвідчує факт реєстрації відомостей про кримінальне правопорушення;
• подання інформаційного повідомлення про пошкоджене та знищене нерухоме майно внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених військовою агресією Російської Федерації, програмними засобами Єдиного державного вебпорталу електронних послуг (Портал Дія).

Такі платники податків поділяються на групи:

• Ті, у кого була можливість подати заяву та документи станом на 06 вересня 2022 – подають заяву і документи до 30 вересня 2022 року.
• Ті, у кого така можливість виникла або виникне після 06 вересня 2022 року та відсутня можливість подати заяву до 30 вересня 2022 року  – подають заяву і документи, коли виникне така можливість, але не пізніше 60 днів з першого дня місяця, наступного за місяцем відновлення можливості.

Ті, хто не подав до 30 вересня 2022 року заяву, та ті, хто не подав заяву після відновлення можливості (“60 днів”), вважаються такими, що мають можливість виконувати податкові обов’язки та не мають право на відтермінування виконання обов’язків та звільнення від відповідальності за прострочення їх виконання.

Як подавати:

• У електронній формі через Електронний кабінет платника податків або
• У паперовій формі за місцем податкової адреси або будь-якого сервісного центру або
• надсилання поштою з повідомленням про вручення

Що робить податкова:

розглядає документи, встановлює причинно-наслідковий зв’язок, за необхідності запитує додаткові документи, приймає вмотивоване рішення щодо можливості чи неможливості своєчасного виконання платником податків свого податкового обов’язку.
Якщо неможливість виконання податкових обов’язків доведена, виконати їх треба протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану в Україні (пп. 69.1Підрозд. 10 Перехідних положень ПКУ).

Ольга Мороз

Фінансова радниця iPlan.ua

Юристка

Запис Як і коли підтвердити, що податки не можна було сплатити вчасно спершу з'явиться на iPlan.

Щойно завершився курс iPlan.ua та Prometheus. «Особисті фінанси та інвестиції під час війни», на якому:

8 крутих тренерів упродовж 7-ми живих вебінарів з Q&A-сесіями, практичних, презентацій, тестів навчали фінансової грамотності;
181 учасників з різних сфер – лікарі, викладачі, підприємці, студенти, – відточували планування доходів та навчались секретам інвестування. До речі, наймолодший 19-річний слухач підкорив усіх своєю кмітливістю!

Усі учасники курсу здобули корисні скіли, зокрема:

навчились складати індивідуальний фінансовий план;
розібрались, як отримувати пасивний дохід;
зрозуміли, як керувати фінансами в умовах нестабільності, ризиків та зменшення прибутків;
дізнались про можливості вкладати гроші на біржах Лондону і Нью-Йорку;
впорядкували власні фінанси навіть у час війни.

Наші команди впевнені: після закінчення курсу кожен учасник буде впевненіше дивитись у своє фінансове майбутнє. А ще знайде додаткові джерела заробітку, а отже – зможе ще дужче підтримувати економіку рідної країни

Дякуємо найбільшій освітній платформі України Prometheus за можливість ділитися знаннями та опановувати важливе на онлайн-курсах від кращих викладачів

Далі обов’язково буде!

Запис Результати курсу іPlan.ua та Prometheus. «Особисті фінанси та інвестиції під час війни» спершу з'явиться на iPlan.

Погляд зі сторони Закону на оплату житлово-комунальних послуг в період воєнного стану

Кабінет Міністрів України 5 березня 2022 року прийняв Постанову №206 «Деякі питання оплати житлово-комунальних послуг в період воєнного стану». Дана Постанова вступила в дію від 24 лютого 2022 р.

Відповідно до прийнятої КМУ Постанови, не будуть нараховуватися та стягуватися штрафи, пені за невчасну чи не повну оплату комунальних послуг, а також не буде припинено надання житлово-комунальних послуг населенню у разі їх несплати або оплати не в повному обсязі.  

Чому важливо оплачувати ЖКП?

Підприємства, які надають житлово-комунальні послуги безперебійно працюють від початку війни (не враховуючи області, де ведуться активні бойові дії). Відповідно, компаніям потрібно принаймні виплачувати заробітну плату працівникам. Витрати на ремонт, обслуговування, технічних огляд ніхто не скасовував, а це означає, що підприємства ЖКП мають ці дії виконувати. Вчасно оплачені платіжки, це також – податки, відповідно – це кошти для Збройних сил України та для соціальних виплат. Саме тому, своєчасна оплата за ЖКП від населення країни – це «кисень», що забезпечує безперебійну роботу підприємств критичної інфраструктури.

Як можна оптимізувати витрати газу в побуті?

Населення газ використовує в основному для трьох цілей:

• опалення;
• підігрів води;
• приготування їжі.

Як можна зменшити витрати на опалення газом?

1) Найкращий спосіб зекономити – це планування. Перед початком опалювального сезону перевірте вашу опалювальну систему: повітряні пробки; протікання труб; місця з’єднання – ігнорування одного з цих пунктів може призвести до прориву під час експлуатації, а відповідно і до додаткових витрат. Не забувайте про бруд і пил, які накопичилися на теплообміннику, вони змушують апарат споживати більше енергії.

2) Перед початком холодів утепліть свій будинок. Проведіть теплоізоляцію фундаменту, покрівлі, стін, підлоги і стелі. Найперше, варто утеплити пінопластом стіни і горище. Також, подбайте про встановлення герметичних вікон і дверей.

3) До 20% можуть зменшитися витрати тепла за допомогою встановлення терморегулятора. Основний принцип роботи терморегулятора на батареї – він буде видавати стільки тепла, скільки необхідно для заданих параметрів.

4) Встановіть автоматизовану систему опалення. Як дана система працює? Котлу задають відповідну температуру і він самостійно регулює нагрів води у системі. Наприклад, вночі температура буде нижчою, а коли мешканці будинку розійдуться по справах, котел взагалі виключиться і запрацює лише за дві години до вашого приходу. Відтак, витрати газу котлом будуть нижчі.

5) Розгляньте для себе варіант – опалення житла альтернативною енергією сонця. Сонячні колектори не лише економлять газ, але і зменшують кількість шкідливих викидів в атмосферу.

Як можна зменшити витрати газу на підігрів води?

1) Раз на рік проводити діагностику роботи газового котла. Є ряд технічних факторів, які впливають на перевитрати газу, до прикладу, осад в теплообміннику – вода буде грітися довше, а витрати будуть рости. Або технічна несправність газового котла. Вчасне виявлення таких недоліків допоможуть вам зберегти ваші кошти.

2) Оптимальне налаштування – поставити мінімальний потік води і мінімальне положення регулятора газу. Відкриваємо кран, перевіряємо чи комфортна температура гарячої води. Після цього вже регулюємо температуру води.

3) Не варто на газовому котлі ставити високу температуру. По-перше, витрати газу будуть більші, якщо гарячу воду розбавляти холодною. А по-друге, при нагріванні води вище 55 градусів буде швидко утворюватися накип.

Як можна зменшити витрати газу на приготування їжі?

1) Під час приготування їжі, посуд на газовій плиті треба закривати кришкою. Це допоможе не лише економити біля 15% газу, але й підтримувати на кухні достатній комфорт по вологості.

2) Спробуйте рідше готувати малооб’ємні страви в газовій духовці. Іноді запекти декілька овочів чи фруктів краще в мікрохвильовці, ніж нагрівати всю духовку. Також використовуйте електродуховку та електрочайник.  

3) Вибирайте посуд із широким дном для приготування їжі. Розташовуйте посуд по центру газового пальника. Готуйте на такій потужності пальника, яка потрібна для вибраної вами страви, після закипання вогонь треба зменшити у два рази. Враховуйте, що найбільша температура – на кінчиках полум’я.

Застосування даних порад щодо оптимізації витрат газу допоможе вам зекономити на оплаті комунальних послуг.

Уляна Гринчевська

Фінансова радниця iPlan.ua

Запис Оплачуємо комунальні послуги та оптимізовуємо використання газу спершу з'явиться на iPlan.

Зробимо знайомство з ними цікавим для вас!

Перший Денис Загородний
Спочатку вчився на програміста у Словаччині, але з часом зрозумів що хоче розвиватись у фінансовій сфері.
Неординарний вибір для нашого часу, чи не так?

З цікавих умінь Дениса – вміння аналізувати окремі компанії. Власне як грамотно це робити, які ресурси використовувати на прикладі TDUP ми з ним і поговорили у відео.

Чому обрали саме цю компанію?
Вони перші в Україні кому iPlan.ua розробив і провів унікальний командний тренінг по фінансовому плануванню життя методом кейс стаді.

З любов’ю та повагою,
команда iPlan.ua

Запис Поповнення команди iPlan.ua спершу з'явиться на iPlan.

Готівка залишається в Україні та Ви хочете перекласти її в більш бізпечне місце

– покласти на банківський рахунок. 

Якщо сума 400+ т.грн.- потрібно додати надати документи, що підтверджують походження коштів (декларація про доходи тощо). 

Потім або

– профінансувати потреби себе та своїх близьких. Добре, що картки норм працюють будь де,  та в норм, лімітах) 

– купити військові ОВДП

При цьому, навіть для сум понад 400+ т грн таких документів можна не надавати (п.3 постанови НБУ №27). Але, можливо після війни Вас все одне про них запитають.

– інвестувати за кордон в межах 100 т грн в місяць 

Ви вивозите готівку за кордон та хочете там нею скористатися

– задекларувати 10к+ євро разом із документами про зняття таких сум з банку

– гривню краще не вивозити бо там її поміняти буде важко. 

– не міняти в обмінніках долар на евро, бо такого кешу зараз дуже багато вивозиться і це штовхає ціни на нього вниз

– отримати дозвіл на тимчасове перебування

– відкрити рахунок в банку та внести туді готівку

– якщо сума понад 10к євро, надати документи, що підтверджують походження коштів (митна декларація, виписки банку, декларація про доходи тощо) 

– далі вже можна її інвестувати відповідно до Ваших фінансових цілей. 

Майте на увазі:

– в разі зарахування значних сум коштів, соціальна допомога власника рахунку в країні может бути припинена.

– коли зміниться Ваша податкова резіденція, можливо деякі інструменти будуть Вам не доступні або зміниться їх оподаткування.

Джерела: поради колег про готівку в Україні та за кордоном.

Ще докладніше про способи “звільнення” готівки та доступні зараз украінцям інвестиційні інструменти ми розповідаємо на ефірах iPlan Talks. Приклад додаю. Доступ до ефіру та спільноти можна отримати звернувшись до @vahanova.

Сергій Мікулов

Запис Кеш та Війна спершу з'явиться на iPlan.

Як, коли і кому можна платити менше податків?
17 березня 2022 року набрав чинності Закон України № 2120-ІХ (реєстр. № 7137-д) про податкові новації для ФОПів і компаній та ще декілька покращень для пересічних громадян.

(1) ФОП платники єдиного податку 1-ї і 2-ї груп

ЩО: мають право (тобто за власним вибором) не сплачівати єдиний податок.
КОЛИ: з 01 квітня 2022 року і до припинення або скасування воєнного стану*.

*Припинення – сплив строку воєнного стану, визначеного Указом Президента, що затверджений Законом. Зараз встановлено до 25 квітня 2022 року. Скасування – видання Президентом окремого Указу про скасування воєнного стану.

ЯК: не потрібно подавати додаткову заяву про несплату податку. Достатньо у податковій звітності (Декларація з єдиного податку і ЄСВ за рік) за відповідні місяці проставити “0” або прочерк.

(2) ФОП платники єдиного податку 3-ї групи

ЩО: мають право перейти на сплату єдиного податку зі ставкою 2% від доходу.
КОЛИ: з 01 квітня 2022 року і до припинення або скасування воєнного стану.
ЯК: до 31 березня 2022 року через електронний кабінет платника податків подати заяву (F0102003 Заява про право застосування спрощенної системи оподаткування, для тих, хто вже є платником податку 3-ї групи обрати “Внесення змін”, п. 5.2. “Зміна ставки та групи”)
ЗАУВАЖТЕ:
– обрати ставку 2% можна за бажанням (а можна сплачувати за попередньою ставкою, наприклад, 5%);
– сплата податку – щомісяця до 15 числа за підсумками попереднього календарного місяця (тобто за квітень 2022 – до 15.05.2022);
– звітність – квартальна, у звичні строки, але з вказівкою помісячного доходу.
– стати “особливим” платником єдиного податку 3-ї групи можуть не тількі ФОПи, які вже сплачують 5% податку, але будь-які підприємці чи компанії, незалежно від системи оподаткування та кількості найманих працівників.
Винятки:
– річний дохід (не прибуток, а загальний оборот) перевищує 10 млрд (мільярдів!!!)  грн. з 01 січня 2022 року.
– гральний бізнес, торговці акцизом, фінансові установи, представництва і філії, нерезиденти (детальніше у тексті Закону).

Таким чином, фактично будь-який бізнес (крім найкрупнішого) може обрати, чи платити податок на прибуток, ПДВ, чи залишатися на попередній ставці платника єдиного податку або обрати використання особливої ставки єдиного податку 3-ї групи. Але найбільш просто (з точки зору процесу переходу, обліку і звітності) і вигідно це є для тих, хто вже був платником єдиного податку зі ставкою 5%.

Припинення особливого режиму (з автоматичним поверненням до сплати тієї ставки податку, яка була до переходу на 2%):
автоматично – з 01 числа місяця, наступного після припинення/скасування воєнного стану ;
самостійно – з 01 числа місяця за заявою платника податків.

(3) ЄСВ

ХТО: ФОПи, особи, що провадять незалежну професійну діяльність (напр., адвокати і нотаріуси), члени фермерських господарств
ЩО: мають право не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе
КОЛИ: з 01 березня 2022 і до припинення/скасування військового стану + 12 місяців після.

У поточній редакції не передбачено компенсації ЄСВ з бюджету, тому такий період не буде зарахований до страхового стажу, що в подальшому негативно вплине на пенсію ( на пенсію треба буде піти пізніше) та інші види соціального забезпечення. Також не визначено додаткових умов щодо отримання/не отримання доходу.

(4) Податкові перевірки (на період воєнного стану) та перевірки ЄСВ (на період воєнного стану + 3 місяці після)

заборонено, крім:
– камеральних перевірок декларацій та уточнених розрахунків з заявами про повернення сум бюджетного відшкодування
– фактичних перевірок.

У попередній редакції Податкового кодексу України було заборонено проведення УСІХ перевірок, тобто тепер ряд перевірок (зокрема і фактичні) дозволено. Зокрема, дозволено фактичні перевірки (ті, що з присутністю податківця за місцем діяльності підприємця).

(5) Електронний кабінет платника податків

На період воєнного стану електронні документи від платників податків приймаються виключно у робочі дні з 08 до 18 години.

(6) Готівка і банки

Протягом воєнного стану банки приймають готівку у сумі понад 400 тис. грн. без підтвердних документів, такі кошти можна перерахувати на рахунки, відкриті НБУ для підтримки ЗСУ та гуманітарної допомоги постраждалим від агресії, та купівлі “військових” ОВДП, але не можна перерахувати на інші рахунки чи зняти готівку.

Це не є способом легалізації коштів, на які немає документів, а лише варіантом убезпечення готівки на час війни, адже після закінчення воєнного стану банк запитає підтвердні документи, а протягом 30 днів після припинення/скасування воєнного стану про операцію повідомить Держфінмоніторинг.

(7) Споживчі кредити

Позичальники звільняються від відповідальності за прострочення по споживчим кредитам, штрафи за просрочку, нараховані з 24.02.2022, підлягають списанню. Заборонено змінювати ставку за кредитами.

(8) Іпотека

На період воєнного стану і 30 днів після іпотекодержатель не має права звертати стягнення на предмет іпотеки або виселяти мешканців.

Крім того, скасовується акциз на паливо та знижується ставка ПДВ з 20% до 7% для палива, встановлюються особливості оподаткування наданої/отриманої благодійної допомоги, особливості нарахування та обліку ПДВ на знищені внаслідок військових дій товари або передані для потреб забезпечення оборони України (нарахування “компенсаційного” ПДВ).

Ольга Мороз
юристка

Запис Новації податків для ФОПів під час війни спершу з'явиться на iPlan.